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一般纳税人进项票不够怎么办？ |
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一般纳税人进项票不够怎么办？
进项发票是企业在经营过程中购买商品或者接受服务时取得的增值税专用发票，具有抵扣税金的功能。对于一般纳税人企业而言，没有进项发票，意味着增加了增值税和企业所得税的双重成本，影响了企业的利润水平和竞争力。
注册公司经营过程中缺少进项发票一般都有哪些原因呢？根据众多客户的反馈以及问题汇总，我们可以总结出公司缺少进项发票一般都有以下几种原因：
1、企业利润虚高
有些企业为了提高利润水平，会选择一些开不了票或者不愿意开票的供应商或者合作方，从而降低成本。这样虽然可以暂时节省一些钱，但是却失去了进项抵扣的机会，导致利润虚高，多缴税。
2、企业运营中回扣、返利多
有些企业在与客户或者供应商进行业务往来时，会存在一些回扣、返利等隐性收入或者支出，这些收入或者支出往往没有正规的发票凭证，也会造成进项发票的缺失。
3、企业对于供货商缺少合理管理
有些企业在选择供货商时，没有进行充分的评估和比较，只看价格而不看质量和服务。这样就可能遇到一些小规模纳税人或者不合规的供货商，他们可能没有开具增值税专用发票的资质或者不愿意开具发票，给企业带来进项发票的困难。
4、运用不合理的形式筹划
有些企业为了节省税费，会采用一些不合理的形式筹划方式，比如通过个人独资企业、分公司、子公司等方式进行业务嫁接、转移利润等。这样虽然可以在一定程度上降低税负，但是也会增加管理成本和风险，并且可能导致进项发票的不匹配或者不足。
缺少发票如何合理筹划税务？
面对进项发票的缺失问题，企业应该如何合理筹划税务呢？
1、重新选择合适的供应商
企业在选择供应商时，应该综合考虑价格、质量、服务、信誉等因素，并且要求供应商提供正规的增值税专用发票。如果供应商不能或者不愿意开具发票，就要及时更换其他合作方，避免给自己带来麻烦。
2、梳理业务流程和费用项目
企业应该对自己的业务流程和费用项目进行清晰的梳理和分类，找出哪些环节和项目存在进项发票的缺失或者不足，并且制定相应的改进措施。比如对于员工差旅费、办公用品费、运输费等常见的费用项目，要制定相关的制度和流程，规定无票不报销，报销必有票。
3、利用个体户享受税收优惠
如果企业本身利润较高，而且存在一些无法取得进项发票的收入或者支出，可以考虑在税收优惠地区注册一家个体户（以服务行业为主），并且与主体公司进行真实的业务往来。这样可以通过核定征收方式享受较低的综合税率（约2%左右），并且可以开具增值税专用发票给主体公司抵扣。同时，个体户所得可以提到法人私卡自由支配。
4、在税收优惠地区注册有限公司
如果企业想要享受更高的税收优惠政策，并且不受行业限制，可以考虑在一些地方政府给予财政扶持奖励的园区注册一个有限公司（可以是新公司、分公司、子公司或者迁移公司），并且独立运营。这样可以享受增值税和企业所得税地方财政留存部分（最高70%-85%）的返还奖励，并且当月纳税次月返还。
5、自然人代开
如果以上方法都不适合或者不可行，还可以考虑通过自然人代开方式解决进项发票问题。自然人代开是指个人在税源地进行税局代开增值税专用发票的业务，并且按照核定征收方式缴纳综合税率约2%左右的税款。这种方式比较方便快捷，并且行业范围覆盖广泛。
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