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股东分红税率是多少? |
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股东分红税率是多少?
股东分红的税率因股东类型和分红来源的不同而有所差异。
1、个人股东分红税率
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人股东从非上市公司取得的分红，需要按照20%的税率缴纳个人所得税。然而，如果个人股东从上市公司取得的分红，则可以减半征税，即税率为10%。
2、外籍个人与居民企业股东分红税率
外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税，无论是否为上市公司。居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免税收入。
3、非居民企业股东分红税率
境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税，除非税收协定另有规定。
4、税务筹划建议
自然人股东可以通过合伙企业或有限公司间接持股来进行合理的税务规划，以降低分红所得的个人所得税负担。但需注意，税务筹划应依法进行，确保合规性。
5、以下情况分红免税
（1）、用公司持股
不用自己的身份证持股，而是用自己注册的专股公司来持股，也就是公司当股东。用公司持股公司，取得的分红不用交企业所得税。
（2）、取得的上市公司的股票
你在A股买的股票，只要持股期限超过一年，如果上市公司分红，那么你取得的分红，也是暂时免征收个人所得税的。
（3）、外籍股东免征所得税
中国公民在取得境外永久居留权之前，在中国境内投资举办的企业，不受外商投资企业待遇，也就是说，你需要拿海外的钱来投资才能享受外商待遇。但是中国免税了，到国外还是要交税，而且外国的税比中国还要重。
（4）、根据2019第78号文
新三板上市的公司，个人持股期限超过一年的，取得的分红免征收个人所得税。
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